Le déficit foncier
- Théophile de Profitys
- 2 janv.
- 2 min de lecture
Dernière mise à jour : 10 janv.
Investir dans un bien immobilier en location nue offre des avantages fiscaux intéressants grâce au mécanisme du déficit foncier. Ce dispositif, accessible sous certaines conditions, permet d’imputer sur vos revenus globaux les charges dépassant les recettes locatives, réduisant ainsi votre base imposable.
MEMO INVESTISSEUR
AVANTAGES
✔️ Réduction fiscale
✔️ Investissement immobilier
✔️ Point fort de Profitys
Qu'est-ce que le déficit foncier ?
Le déficit foncier se produit lorsque les charges liées à un bien immobilier (travaux, taxes, assurances, etc.) dépassent les revenus locatifs perçus. Sous le régime réel d’imposition, ce mécanisme permet une déduction directe sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an. Une exception existe pour les travaux de rénovation énergétique, avec un plafond rehaussé à 21 400 €. L’excédent non utilisé peut être reporté :
Sur le revenu global : pendant 6 ans.
Sur les revenus fonciers : pendant 10 ans.
Travaux de rénovation énergétique : un plafond étendu
Pour encourager la rénovation énergétique des passoires thermiques, la limite annuelle d’imputation sur le revenu global est augmentée à 21 400 € dans les cas suivants :
Les travaux doivent permettre de passer d’une classe énergétique E, F ou G à une classe A, B, C ou D, selon l’audit énergétique.
Conditions d’éligibilité :
Le devis des travaux doit avoir été accepté à partir du 5 novembre 2022.
Les dépenses doivent être engagées entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2025.
Charges éligibles au déficit foncier
Pour bénéficier de cet avantage fiscal, certaines charges spécifiques sont déductibles :
Travaux de réparation ou d'amélioration (hors travaux de construction ou d’agrandissement).
Taxe foncière.
Charges de copropriété.
Primes d’assurance habitation et responsabilité.
Frais de gestion locative.
Intérêts d’emprunt (imputables uniquement sur les revenus fonciers).
Pour les travaux, ceux qui visent à l'entretien, à la réparation ou à l'amélioration du bien sont prioritairement déductibles.
Comment déclarer le déficit foncier ?
La déclaration des revenus fonciers s’effectue via le formulaire n°2044. Vous devez y indiquer vos recettes locatives et les charges déductibles, tout en conservant les justificatifs (factures, devis, etc.), notamment pour les travaux de rénovation énergétique.
Pourquoi choisir le déficit foncier ?
Le déficit foncier est un levier stratégique pour :
Réduire votre fiscalité : Imputer jusqu’à 21 400 € de charges grâce à des travaux de rénovation énergétique.
Valoriser votre bien immobilier : Réaliser des travaux pour améliorer la performance énergétique et la valeur locative.
Diminuer votre impôt sur le revenu : Déduire des charges excédant les recettes locatives pour alléger votre imposition.
Le déficit foncier, particulièrement optimisé pour les travaux de rénovation énergétique, constitue une solution idéale pour les investisseurs immobiliers soucieux de combiner performance locative et efficacité fiscale. Il est conseillé de se faire accompagner par un professionnel pour maximiser vos avantages et assurer une déclaration conforme.
