Comment créer une holding patrimoniale ? Guide expert 2026

Créer une holding patrimoniale en 2026, c'est comme monter une tour de contrôle pour piloter son patrimoine. Sauf qu'aujourd'hui, cette tour doit composer avec un nouveau radar fiscal : la taxe de 2% sur les holdings patrimoniales introduite par le PLF 2026.

Alors, faut-il renoncer ? Absolument pas. Mais il faut comprendre les règles du jeu, calculer l'impact réel, et adapter sa stratégie. Dans ce guide, je vous explique comment créer une holding en 2026, ses avantages fiscaux, les nouvelles taxes, et surtout : comment optimiser malgré tout.

1. Comment créer une holding en 2026 ? Le guide étape par étape

Qu'est-ce qu'une holding patrimoniale ?

Une holding (ou société holding) est une société qui détient des participations dans d'autres sociétés (filiales). Une holding patrimoniale va plus loin : elle organise, protège et optimise un patrimoine professionnel et/ou financier.

Concrètement, elle peut détenir :

• Des parts de sociétés opérationnelles (votre entreprise, vos investissements)

• De l'immobilier professionnel

• Des portefeuilles de titres financiers

• Des liquidités issues de cessions d'entreprises
  

Les étapes pour créer une holding (étape par étape)

Étape 1 : Choisir la forme juridique

Généralement, on opte pour une SAS (Société par Actions Simplifiée) ou une SARL (Société à Responsabilité Limitée). 

Mon conseil : La SAS offre plus de souplesse (pas de commissaire aux comptes sous certains seuils, liberté statutaire). Idéale pour une holding patrimoniale moderne.

Étape 2 : Rédiger les statuts

Les statuts définissent l'objet social (gestion de participations), le capital, les règles de gouvernance. Attention : un objet trop large peut requalifier la holding en société d'investissement, avec une fiscalité différente.

Étape 3 : Apporter le capital

Le capital social minimum : 1€ symbolique. Mais en pratique, prévoyez au moins 10 000 à 50 000€ pour financer les frais de création et les premiers mois de fonctionnement.

Coûts de création d'une holding :

• Rédaction statuts + accompagnement juridique : 1 500 à 3 000€

• Immatriculation (greffe, annonce légale) : 300 à 500€

• Expertise-comptable (1ère année) : 1 500 à 3 000€/an

Total : 3 300 à 6 500€ pour démarrer.

Étape 4 : Réaliser les apports

Vous pouvez apporter :

• En numéraire (liquidités)

• En nature (parts de société existante, immobilier pro)
  

Exemple : Vous détenez 100% d'une société opérationnelle. Vous apportez vos parts à la holding en échange de titres de la holding. Résultat : la holding détient votre société, vous détenez la holding.

Étape 5 : Immatriculer au RCS

Dépôt du dossier au greffe du tribunal de commerce. Délai : 3 à 7 jours. Vous recevez ensuite votre extrait Kbis.

2. Quelles sont les nouvelles taxes sur les holdings en 2026?

La taxe de 2% : qu'est-ce que c'est ?

Le PLF 2026 (Projet de Loi de Finances) introduit une taxe annuelle de 2% sur le patrimoine financier des holdings patrimoniales.

Qui est concerné ?

• Holdings détenant plus de 50% d'actifs financiers (actions cotées, OPCVM, obligations, liquidités)

• Seuil d'actifs > 3 millions d'euros

Comment ça marche ?La taxe s'applique sur la valeur nette des actifs financiers, après déduction des dettes.

Calcul simplifié :

Taxe = (Actifs financiers - Dettes) × 2%

Exemple chiffré :

• Holding avec 5M€ d'actifs financiers

• Dettes : 500K€

• Base taxable : 4,5M€

• Taxe annuelle = 90 000€
  

Pourquoi cette nouvelle taxe ?

L'État cible les montages d'optimisation fiscale où des holdings accumulent des liquidités sans jamais les réinvestir ni les distribuer. Objectif : limiter la "mise en réserve infinie" sans fiscalité.

Attention : Cette taxe s'ajoute à l'IS (Impôt sur les Sociétés) classique. Double peine fiscale pour certaines structures.

3. Comment la taxe de 2% impacte les holdings patrimoniales ?

Impact selon votre profil

Profil 1 : Holding opérationnelle (< 50% d'actifs financiers)

Impact : NUL Si votre holding détient majoritairement des participations dans des sociétés opérationnelles (votre entreprise, vos filiales actives), vous n'êtes pas concerné.

Profil 2 : Holding post-cession (liquidités importantes)

Impact : FORT Vous avez vendu votre entreprise, la holding détient 4M€ de liquidités en attendant de réinvestir.→ Taxe annuelle = 80 000€ (sur 4M€)→ Soit 2% par an qui s'évapore si vous ne réinvestissez pas.

Profil 3 : Holding de gestion de portefeuille

Impact : MODÉRÉ À FORT Vous gérez un portefeuille d'actions/obligations via votre holding. → Si patrimoine > 3M€, la taxe s'applique. → Rentabilité annuelle du portefeuille amputée de 2% supplémentaires.

Les conséquences de la taxe 2026 pour les dirigeants

Réduction de l'attractivité des holdings passives Les montages "parking de liquidités" deviennent coûteux. Il faudra réinvestir activement ou distribuer.

Complexification de la gestion Nouvelle obligation déclarative, calcul annuel, éventuels redressements en cas d'erreur.

Arbitrages stratégiques nécessaires Faut-il transformer la holding ? Distribuer des dividendes ? Réinvestir dans l'immobilier pro ?

4. Quels sont les avantages d'une holding malgré la taxe ?

Avantage n°1 : Protection patrimoniale

Vos actifs professionnels sont isolés juridiquement. Si une filiale fait faillite, les autres actifs de la holding sont protégés. Vous créez des cloisons étanches.

Exemple : Vous détenez 3 sociétés via une holding. La société A dépose le bilan. Les sociétés B et C ne sont pas impactées.

Avantage n°2 : Optimisation fiscale via le régime mère-fille

Le régime mère-fille permet de remonter les dividendes des filiales vers la holding avec seulement 1,67% de taxation (quote-part de frais et charges sur 5% d'IS).

Calcul :

• Filiale distribue 100 000€ de dividendes

• Holding reçoit 100 000€

• Imposition holding : 100 000 × 5% × 33,33% = 1 667€

• Économie vs flat tax 30% = 28 333€

Conditions :

• Holding détient ≥ 5% de la filiale

• Engagement de conservation 2 ans minimum
  

Avantage n°3 : Intégration fiscale

L'intégration fiscale permet de compenser les bénéfices d'une filiale avec les pertes d'une autre. Résultat : vous ne payez l'IS que sur le résultat consolidé.

Exemple :

• Filiale A : +200K€ de bénéfices

• Filiale B : -150K€ de pertes

• IS sur 50K€ seulement (au lieu de 200K€)

Conditions :

• Holding détient ≥ 95% des filiales

• Option irrévocable 5 ans
  

Avantage n°4 : Transmission facilitée

Vous pouvez transmettre progressivement des parts de la holding (donation, cession) tout en gardant le contrôle via des actions de préférence ou un usufruit temporaire.

Stratégie : Donner la nue-propriété à vos enfants, conserver l'usufruit (= vous gardez les dividendes et le contrôle).

​ 5. Comment se préparer à la nouvelle taxe sur les holdings ?

Stratégie n°1 : Réduire la part d'actifs financiers

Objectif : Passer sous le seuil de 50% d'actifs financiers.

Comment ?

• Réinvestir dans des participations opérationnelles (racheter une PME, financer une start-up)

• Acquérir de l'immobilier professionnel (bureaux, entrepôts loués à vos filiales)

• Transformer des liquidités en prêts intra-groupe (avance à une filiale)

Exemple :Holding avec 4M€ de liquidités. Vous achetez un local pro à 2M€, financez une acquisition de société à 1M€.→ Actifs financiers restants : 1M€ (25%)→ Taxe de 2% = 0€

Stratégie n°2 : Distribuer des dividendes

Si vous ne comptez pas réinvestir, distribuer les liquidités peut être plus avantageux que payer 2%/an indéfiniment.

Calcul :

• Holding avec 3M€ de liquidités

• Flat tax sur distribution : 30% = 900K€

• VS Taxe 2%/an pendant 15 ans : 900K€ aussi

Arbitrage : Si horizon > 15 ans sans utilisation, mieux vaut distribuer maintenant.

Stratégie n°3 : Créer une SCI dans la holding

Détenir de l'immobilier via une SCI filiale permet de "diluer" la part d'actifs financiers.

Structure optimisée :

HOLDING├── SCI (immobilier pro) → 60% des actifs└── Liquidités → 40% des actifs

→ Pas de taxe de 2% (< 50% financiers)

Stratégie n°4 : Fractionner en plusieurs holdings

Si patrimoine très important, créer plusieurs holdings indépendantes sous le seuil de 3M€ chacune.

Limite : Complexité de gestion + risque de requalification fiscale si abus de droit.

6. Pourquoi créer une holding en 2026 malgré tout ?

Raison n°1 : Développer plusieurs activités

Vous êtes entrepreneur avec plusieurs projets (e-commerce, SaaS, consulting) ? La holding centralise la trésorerie, mutualise les ressources, simplifie la gestion.

Raison n°2 : Préparer une transmission

Anticiper la transmission de votre entreprise à vos enfants via une holding permet de bénéficier du Pacte Dutreil (exonération de 75% sur la transmission).

Raison n°3 : Optimiser la sortie future

Si vous prévoyez une cession d'entreprise dans 5-10 ans, structurer dès maintenant via une holding vous fera économiser des centaines de milliers d'euros en fiscalité.

Exemple :

• Cession directe : PFU 30% sur la plus-value

• Cession via holding : Remontée dividendes en régime mère-fille (1,67%) puis réinvestissement sans fiscalité immédiate

Raison n°4 : Sécuriser et faire fructifier la trésorerie d'entreprise

Votre société commerciale accumule de la trésorerie excédentaire ? Plutôt que de laisser dormir 500K€ ou 2M€ sur un compte professionnel rémunéré à 2%, remonter ces liquidités vers une holding permet de les placer de manière optimisée.

• Pourquoi c'est intéressant ?

  1. Diversification des placements : La holding peut investir dans des contrats de capitalisation, des fonds diversifiés, de l'immobilier de rapport, ou financer l'acquisition d'autres sociétés. Des options inaccessibles ou risquées pour une société opérationnelle.

  2. Protection face aux aléas : Si votre activité commerciale traverse une crise (procédure collective, litiges clients), la trésorerie logée dans la holding reste protégée. Créanciers et risques d'exploitation ne peuvent y toucher.

  3. Optimisation fiscale : Les plus-values réalisées sur placements financiers via la holding bénéficient du régime mère-fille (1,67%) ou de l'intégration fiscale, contre 25% d'IS si réalisées directement dans la société commerciale.
     

  Exemple concret :

  • Trésorerie excédentaire : 1,5M€

  • Remontée en dividendes via holding (avec régime mère-fille) : quasi-neutre fiscalement

  • Placement en assurance-vie luxembourgeoise ou fonds private equity

  • Rendement cible : 4-6%/an net, soit 60-90K€/an

  • VS Compte courant société : 30K€/an à 2%

  Résultat : +30 à 60K€/an de gains financiers, patrimoine sécurisé, flexibilité maximale.

Conclusion : Créer sa holding en 2026, un dispositif fiscal à maîtriser

La création d'une holding en 2026 n'est pas une décision anodine. C'est un outil de gestion de patrimoine puissant, mais qui exige une compréhension réelle des implications fiscales, notamment avec l'application de la taxe de 2% introduite par le gouvernement français dans le cadre de la réforme fiscale.

Une solution qui reste essentielle malgré la réforme

Oui, la taxe Zucman (du nom de l'économiste ayant inspiré cette mesure) modifie la donne pour les holdings passives. Mais elle ne remet pas en cause l'intérêt fondamental d'une holding animatrice ou d'une structure organisée autour d'une activité économique réelle.

Les faits :

• Le régime mère-fille reste intact (1,67% d'impôt sur les sociétés au niveau de la holding)

• L'intégration fiscale continue d'offrir une optimisation fiscale redoutable

• La protection du patrimoine personnel via une nouvelle société demeure un avantage clé

• Les management fees entre société mère et filiales permettent toujours de rémunérer l'animation effective

À compter du 31 décembre 2025, les règles changent. Mais avec la bonne mise en place, votre holding reste un placement stratégique.

Les points clés à retenir

1. Une holding n'est pas seulement fiscale

Que vous soyez chef d'entreprise, investisseur, ou dirigeant d'un groupe en forte croissance, la holding offre :

• Une continuité dans la gestion multi-activités

• Un outil de transmission familiale optimisé (Pacte Dutreil, donation)

• Une protection face aux aléas d'une activité opérationnelle
  

2. L'accompagnement est essentiel

La réglementation se complexifie. Entre la retenue à la source sur certains flux internationaux (notamment avec une holding étrangère), la double imposition, et les nouvelles dispositions du PLF 2026, naviguer seul est risqué.

Un cabinet spécialisé comme Profitys ou un avocat fiscaliste peuvent :

• Analyser votre situation en temps réel

• Anticiper les conséquences de la taxe sur votre patrimoine

• Structurer une SCI ou une SARL selon votre activité professionnelle

• Proposer des solutions adaptées à votre premier ministre priorité : optimiser sans risque
  

3. La formation et l'information, vos meilleurs alliés

L'administration fiscale publie régulièrement des articles et avis sur les dispositifs fiscaux. L'Assemblée Nationale a rendu publique la décision finale en décembre 2025. Restez informé :

• Suivez les dernières publications officielles

• Consultez un expert avant toute création

• Évaluez les opportunités sectorielles (immobilier international, marché français, tech...)
  

Profitys : votre partenaire en gestion de patrimoine

Chez Profitys, nous accompagnons les entrepreneurs, dirigeants et membres de groupes familiaux dans la structuration patrimoniale complexe. Notre cabinet associe :

• Expertise en droit des sociétés (SAS, SARL, holdings animatrices)

• Conseil fiscal pointu (impôt sur le revenu, impôt sur la fortune, régime mère-fille)

• Suivi en temps réel de vos placements et investissements

• Accompagnement personnalisé, que vous soyez personne physique ou société mère d'un groupe

Notre promesse : Transformer la réforme en opportunité, et faire de votre holding un véritable outil de management patrimonial.

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