En résumé

• Un don de 100 000 € entre parent et enfant bénéficie d'un abattement total : aucun impôt à payer si cet abattement n'a pas été utilisé dans les 15 dernières années.

• La déclaration s'effectue via le formulaire cerfa 2735, disponible sur impots.gouv.fr, à déposer dans le mois suivant la date du don.

• Pour un don d'argent, aucun notaire n'est requis : la démarche se fait directement depuis l'espace particulier du site des finances publiques.

• Si l'abattement a déjà été partiellement utilisé, seul le montant restant s'applique. La fraction au-delà est soumise au barème des droits de donation.

• D'autres abattements se cumulent : 31 865 € pour un don familial de somme d'argent, jusqu'à 159 325 € si le donataire est en situation de handicap.

• Une réduction de 50 % sur les droits est accordée si le donateur a moins de 70 ans : anticiper la donation réduit significativement la fiscalité.

• L'assurance vie et la donation en nue-propriété sont des alternatives pour transmettre davantage en exonération, selon la situation patrimoniale.

Recevoir ou effectuer une donation de 100 000 € engage une démarche précise auprès de l'administration fiscale. Que la somme porte sur de l'argent, un bien immobilier ou des titres, la déclaration du don est une obligation légale qui conditionne l'application des abattements fiscaux. Sans déclaration, le donataire s'expose à un redressement en cas de contrôle ou lors d'une succession. Voici tout ce qu'il faut savoir pour être en règle et optimiser la transmission de son patrimoine.

Don manuel ou donation notariée : quelle différence ?

Avant d'entamer toute démarche déclarative, il faut distinguer deux formes de donation.

Le don manuel porte sur une somme d'argent remise par chèque, virement ou en espèces. Il ne nécessite pas d'acte notarié et peut être réalisé librement entre particuliers. C'est la forme la plus courante pour transmettre 100 000 € à un enfant, un petit-enfant ou un proche. Le donateur remet la somme directement au donataire, sans intermédiaire obligatoire.

La donation notariée est obligatoire dès lors qu'elle porte sur un bien immobilier, une nue-propriété, une donation-partage ou une cession de droits sociaux. Elle implique l'intervention d'un notaire, génère des frais d'acte et suit un formalisme juridique précis.

Dans les deux cas, la déclaration du don auprès du service fiscal reste une obligation légale, quel que soit le montant transmis ou le lien de parenté entre le donateur et le donataire.

Comment déclarer un don de 100 000 € : le formulaire 2735

La déclaration d'un don manuel s'effectue via le formulaire cerfa n° 2735, intitulé Déclaration de dons manuels et de sommes d'argent. C'est le document officiel à compléter pour informer l'administration fiscale de la donation reçue. Il concerne aussi bien les dons d'argent que les dons de biens mobiliers ou de titres.

Où trouver ce formulaire et comment le remplir ?

Le cerfa 2735 est disponible directement sur impots.gouv.fr, dans la rubrique dédiée aux démarches fiscales, ou depuis l'espace particulier du donataire. Il peut être complété en ligne ou téléchargé, imprimé et envoyé en double exemplaire au service fiscal du domicile du bénéficiaire.

Les informations à renseigner dans le formulaire incluent :

• l'identité complète du donateur et du donataire

• le lien de parenté avec le donateur (enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, neveu, nièce, conjoint…)

• la nature du don : somme d'argent, bien mobilier, titre financier

• le montant ou la valeur de la donation au jour du don

• la date de remise effective de la somme ou du bien

Dans quel délai déclarer le don ?

La déclaration doit être déposée dans le mois suivant la date à laquelle le don est révélé à l'administration fiscale. En pratique, la quasi-totalité des familles déclarent au moment où la donation est réalisée. Attendre expose le donataire à des pénalités de retard si le don est découvert lors d'un contrôle fiscal ou dans le cadre d'une succession.

La déclaration peut être réalisée en ligne depuis l'espace particulier disponible sur le site des finances publiques, sans nécessité de se déplacer au service fiscal.

Paiement des droits de donation

Le paiement des droits de donation s'effectue au moment du dépôt du formulaire. Si l'abattement de 100 000 € s'applique intégralement, aucun droit n'est dû et la démarche est entièrement gratuite. Dans le cas contraire, le montant restant au-delà de l'abattement est soumis au barème fiscal progressif en vigueur. Le donataire est redevable des droits, pas le donateur.

Les abattements sur une donation de 100 000 €

Le mécanisme d'abattement est au cœur de la fiscalité des donations en France. Il permet de transmettre une somme d'argent ou un bien significatif sans payer de droits de donation, sous certaines conditions liées au lien de parenté et à la période écoulée depuis la dernière donation déclarée.

L'abattement de 100 000 € en ligne directe

Chaque parent peut donner jusqu'à 100 000 € à chacun de ses enfants sans que le donataire n'ait de droits à régler. Cet abattement fiscal se renouvelle tous les 15 ans : une fois la période écoulée, le compteur repart à zéro et une nouvelle donation du même montant peut être réalisée en exonération totale.

Un couple peut ainsi transmettre jusqu'à 200 000 € à chacun de ses enfants tous les 15 ans, sans aucun impôt sur la donation. Pour une famille avec deux enfants, cela représente jusqu'à 400 000 € transmis en exonération complète sur une seule génération.

Le même principe s'applique dans les autres liens de parenté : un grand-parent peut donner jusqu'à 31 865 € à chaque petit-enfant, et 5 310 € à chaque arrière-petit-enfant, avec des abattements propres à chaque degré de parenté.

Et si l'abattement a déjà été partiellement utilisé ?

Si le donateur a déjà transmis une somme dans les 15 ans précédents, seul le montant restant de l'abattement s'applique à la nouvelle donation. Par exemple, si 40 000 € ont déjà été donnés et déclarés, il reste 60 000 € d'abattement disponible. La fraction au-delà de ce plafond sera soumise aux droits de donation selon le barème progressif. Il est donc important de vérifier les donations passées avant de réaliser une nouvelle transmission.

Les abattements cumulables avec le plafond de 100 000 €

Plusieurs abattements fiscaux peuvent se cumuler avec le plafond principal :

• 31 865 € supplémentaires via un don familial exceptionnel de somme d'argent, sous conditions d'âge du donateur et du donataire

• 159 325 € si le donataire est en situation de handicap, conformément à l'article 779 du CGI

Ces cumuls permettent, dans certaines configurations patrimoniales, de transmettre des montants importants en totale exonération de droits de donation, sans recourir à des montages complexes.

Quels droits de donation payer sur 100 000 € ?

Si la donation dépasse les abattements disponibles, la fraction imposable est soumise au barème progressif des droits de donation en ligne directe, prévu à l'article 777 du CGI :

Exemple concret : un donateur ayant déjà utilisé 40 000 € d'abattement souhaite donner 100 000 € à son enfant. Le montant restant d'abattement est de 60 000 €. La somme taxable est donc de 40 000 €. Selon le barème, les droits de donation s'élèvent à environ 5 194 € avant toute réduction.

Une réduction de 50 % sur les droits est accordée si le donateur a moins de 70 ans au moment de la donation (article 790 du CGI). Cette disposition rend avantageuse une transmission anticipée dans le cadre d'une stratégie patrimoniale à long terme.

Le barème diffère selon le lien de parenté. Entre frères et sœurs, les droits de donation sont de 35 % jusqu'à 24 430 €, puis de 45 %, avec un abattement limité à 15 932 €. Entre neveu ou nièce et leur oncle ou tante, l'abattement n'est que de 7 967 €.

Comment donner 100 000 € sans payer d'impôts ?

Plusieurs stratégies permettent de transmettre 100 000 € en exonération totale de droits de donation, selon la situation familiale et patrimoniale du donateur.

Le don familial exceptionnel de somme d'argent

Distinct du don manuel classique, le don familial exceptionnel permet à un parent ou grand-parent de transmettre jusqu'à 31 865 € en exonération, à condition que le donateur soit âgé de moins de 80 ans et que le donataire soit majeur. Ce don doit obligatoirement porter sur une somme d'argent. Il se cumule avec l'abattement de 100 000 € et se renouvelle tous les 15 ans. La déclaration s'effectue également via le formulaire cerfa 2735.

L'assurance vie comme outil de transmission patrimoniale

L'assurance vie ne constitue pas une donation au sens juridique du terme, mais elle représente un outil de transmission patrimoniale particulièrement efficace. Les sommes versées avant 70 ans bénéficient d'un abattement de 152 500 € par bénéficiaire, hors barème des droits de donation. Le bénéficiaire désigné dans le contrat reçoit le capital en exonération d'impôt dans la limite de ce plafond. C'est une alternative sérieuse à envisager selon le profil du donateur et l'horizon de transmission souhaité.

La donation en nue-propriété

Donner la nue-propriété d'un bien immobilier plutôt que la pleine propriété permet de réduire la valeur fiscale transmise. Le donateur conserve l'usufruit du bien : il continue à l'habiter ou à en percevoir les loyers. Le donataire reçoit la nue-propriété à une valeur réduite, calculée selon un barème fiscal fondé sur l'âge de l'usufruitier. À l'extinction de l'usufruit, la pleine propriété revient au donataire sans droits supplémentaires ni nouvelle déclaration.

Confirmé et important : depuis le 1er janvier 2026, la déclaration en ligne est obligatoire pour tous les dons manuels. Le formulaire papier 2735 ne subsiste que pour les donataires mineurs, les majeurs protégés ou les personnes sans accès internet à domicile. Voici la section mise à jour et enrichie :

Don manuel : les démarches concrètes depuis janvier 2026

Depuis le 1er janvier 2026, la déclaration d'un don manuel est obligatoirement dématérialisée. Le formulaire cerfa 2735 papier n'est plus accessible que dans des cas très spécifiques : donataire mineur, majeur protégé ou personne sans accès internet à son domicile. Pour tous les autres donataires, la démarche se fait intégralement en ligne sur le site des impôts.

Étape 1 : se connecter à l'espace particulier

La déclaration s'effectue depuis l'espace particulier disponible sur impots.gouv.fr. Une fois connecté, il faut suivre le chemin suivant : Déclarer > Déclarer un don ou une cession de droits sociaux. Le formulaire en ligne remplace intégralement l'ancien cerfa 2735 envoyé en double exemplaire au service fiscal.

Étape 2 : renseigner les informations du donateur et du donataire

Le formulaire demande de saisir le numéro fiscal du donateur (disponible sur son avis d'imposition), ainsi que les informations habituelles : identité des deux parties, lien de parenté, nature du don (somme d'argent, bien mobilier, titre), montant ou valeur au jour de la donation et date effective de remise.

Étape 3 : choisir le bon abattement

C'est une étape à ne pas négliger, car deux types d'abattements coexistent et ne relèvent pas du même article du CGI :

• L'abattement général lié au lien de parenté (article 757 du CGI) : 100 000 € par parent et par enfant, 31 865 € pour les petits-enfants, 7 967 € pour les neveux et nièces, renouvelable tous les 15 ans.

• L'abattement spécifique aux dons de sommes d'argent (article 790 G du CGI) : 31 865 € supplémentaires, cumulable avec le premier, à condition que le donateur ait moins de 80 ans et que le donataire soit majeur.

Il est important de distinguer ces deux dispositifs dans le formulaire, car les conditions et les montants diffèrent. Une erreur de case peut entraîner un calcul de droits incorrect.

Étape 4 : obtenir l'attestation et régler les droits éventuels

Une fois la déclaration validée, l'attestation de déclaration est disponible immédiatement dans l'espace particulier. Si le montant du don dépasse les abattements disponibles, le donataire reçoit une notification de règlement précisant le montant des droits de donation à payer. Le paiement s'effectue également en ligne, au moment de la déclaration.

Si l'abattement couvre intégralement la donation, aucun droit n'est dû et la démarche est entièrement gratuite.

Que faire si vous n'avez pas accès à internet ?

Les personnes dont la résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet, ou qui indiquent à l'administration fiscale ne pas être en mesure de déclarer en ligne, peuvent continuer à utiliser le formulaire cerfa 2735 en version papier, à envoyer en double exemplaire au service des finances publiques du domicile du donataire.

Faut-il consulter un notaire pour une donation de 100 000 € ?

Pour un don d'argent classique entre parent et enfant, le notaire n'est pas obligatoire. La démarche de déclaration passe directement par le service fiscal via le formulaire 2735, sans intermédiaire.

Le recours à un notaire devient indispensable dans plusieurs situations :

• la donation porte sur un bien immobilier ou une nue-propriété

• il s'agit d'une donation-partage entre plusieurs enfants ou héritiers

• le donateur souhaite intégrer des conditions particulières à la donation (charge, réserve d'usufruit, clause de retour)

• la configuration successorale est complexe (concubin, enfants de lits différents, héritiers en situation de handicap)

Dans ces cas, les frais de notaire comprennent des émoluments réglementés d'environ 1 à 2 % du montant selon les tranches, des droits d'enregistrement et des débours administratifs. Pour une donation de 100 000 €, le coût notarial total s'établit généralement entre 1 500 et 3 000 €, selon la nature et la complexité de l'acte.

Consulter un conseiller fiscal ou un CGP indépendant en amont d'une donation de 100 000 € permet d'identifier la stratégie la plus adaptée à votre situation patrimoniale, de vérifier les abattements déjà utilisés et d'optimiser la transmission avant que la fiscalité ne devienne plus contraignante.

Conclusion

Une donation de 100 000 € représente une étape importante dans la gestion du patrimoine familial. En France, la fiscalité des donations est construite pour favoriser la transmission entre générations : l'abattement de 100 000 € en ligne directe, renouvelable tous les 15 ans, permet dans la grande majorité des situations d'exonérer intégralement la somme transmise à un enfant ou un petit-enfant.

Mais déclarer un don ne se résume pas à remplir un formulaire cerfa. La date du don, l'âge du donateur, les abattements déjà utilisés, le lien de parenté ou la nature des biens transmis influencent directement le montant des droits à régler et les options disponibles pour les réduire. Combiner un don familial de somme d'argent, une donation en nue-propriété et une transmission via l'assurance vie peut permettre de transmettre bien au-delà de 100 000 € en totale exonération, à condition d'anticiper et de bien structurer chaque opération.

C'est là qu'un accompagnement patrimonial fait la différence. Profitys vous aide à structurer vos donations, à optimiser la transmission de votre patrimoine et à éviter les erreurs déclaratives, en toute indépendance et sans commission.